進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄如何做？進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額怎么辦？

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄如何做?

1、發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí)：

借：庫(kù)存商品/原材料/在建工程/銷(xiāo)售費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

2、月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額怎么辦?

增值稅稅率下調(diào)導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，不需要作出賬務(wù)處理，當(dāng)期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額作為留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅時(shí)怎么報(bào)稅?

按照增值稅扣稅辦法規(guī)定，企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用的發(fā)票，須在發(fā)票開(kāi)具之日起的180天內(nèi)持票到辦稅大廳進(jìn)行掃描認(rèn)證，當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣。因此企業(yè)賬務(wù)人員應(yīng)對(duì)企業(yè)每月的稅款要有一個(gè)籌劃，對(duì)取得的增值稅專(zhuān)票在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候去認(rèn)證，以免造成有時(shí)進(jìn)項(xiàng)比銷(xiāo)項(xiàng)多，有時(shí)又無(wú)進(jìn)項(xiàng)可抵扣的情況。

當(dāng)出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)的情況時(shí)，多余部份可留在下月抵扣，也就是在申報(bào)表18行(實(shí)際抵扣額)上反映的數(shù)字等于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，因此本月應(yīng)交稅額為零，多余進(jìn)項(xiàng)稅額留下期抵扣(申報(bào)表20行)。

“進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額”如何做分錄?

進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅可不作帳務(wù)處理。

1、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅

若銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，期末時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

2、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，如出口貨物征收率與退稅率的差額、購(gòu)入產(chǎn)品作福利分給職工等，都要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用——福利

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

3、轉(zhuǎn)出多交增值稅，本月多交轉(zhuǎn)出多交

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

下月可以抵掉多交這部分

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

4、本月繳納本月增值稅，先預(yù)繳增值稅，等真正要繳時(shí)才用到此二級(jí)科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)——已交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅